Eelmise aasta tulu deklareerimine algab sel laupäeval ehk 15. veebruaril ja kestab aprilli lõpuni. Enammakstud tulumaksu hakatakse tagastama 5. märtsist. Spetsialistid selgitavad, mida deklaratsiooni vormistades arvestama peab.

Mis on sel aastal teisiti?
Kellel on lootust tulumaksu tagasi saada ja millele tuludeklaratsiooni esitades tähelepanu pöörata? Selgitab Coop Panga erakliendi igapäevapanganduse äriliini juht Moonika Maaring.

Inimese kogutulust on lubatud maha arvata üldine maksuvaba tulu, koolituskulud, annetused ning kolmanda samba sissemaksed. Erinevalt varasemast ei saa enam tulust maha arvata endale eluasemeks soetatud elamu või korteri laenu või liisingu intresse ega saa täiendavat maksuvaba tulu kahe või enama lapse ülalpidamise eest. Samuti ei saa enam kasutamata maksuvaba tulu abikaasale üle kanda.

Maksuvaba tulu määr sõltub sissetulekust. Inimestele, kes ei ole veel vanaduspensioni eas ning kelle aastatulu on kuni 14 400 eurot, rakendub maksuvaba tulu 7848 eurot aastas. Kui aastatulu jääb vahemikku 14 400–25 200 eurot, on tulumaksuvaba tulu väljaarvutamine keerulisem, sest maksuvaba tulu väheneb vastavalt valemile 7848 – 7848 ÷ 10 800 × (tulu summa – 14 400). Kui aastane sissetulek ületab 25 200 eurot, siis maksuvaba tulu puudub. Vanaduspensionieas on maksuvaba tulu 9312 eurot aastas.

Kuigi 2025. aastal on tulumaksumäär 22%, siis tänavu esitatakse deklaratsioone 2024. aasta kohta ja arvestatakse siis kehtinud 20% tulumaksumääraga. See tähendab, et näiteks 2024. aastal tehtud kolmanda pensionisamba sissemaksete pealt tagastab riik 20% tulumaksu ja 2025. aastal tehtud sissemaksete pealt juba 22%.

Tõenäoliselt saavad kõige enam maksutagastust need inimesed, kes tegid eelmisel aastal sissemakseid oma kolmandasse sambasse. Nimelt tagastab riik kolmandasse sambasse tehtud sissemaksetelt tulumaksu seni, kuni sissemaksed ei ületa 15% inimese aastasest brutosissetulekust ega ole aastas üle 6000 euro. Näiteks need, kelle sissetulekud seda võimaldasid ja kandsid 2024. aastal kolmandasse sambasse 6000 eurot, saavad nüüd oma arvelduskontole 1200 eurot maksutagastust.

Kolmanda samba maksed jõuavad tuludeklaratsioonile üldjuhul automaatselt. Juhul, kui osa kolmanda samba maksetest tehti eelmise aasta viimastel päevadel (vahemikus 28.–31.12.2024), siis ei pruugi need deklaratsioonil automaatselt kajastuda ja need tuleb ise käsitsi lisada, et riigilt tulumaksutagastust saada.

Jätkuvalt on maksustatavast tulust õigus maha arvata ka annetused ja koolituskulud 1200 euro ulatuses, kuid mitte rohkem kui 50 protsendi ulatuses Eestis maksustatavast tulust. Näiteks deklareerides 2024. aastal tehtud annetus- ja koolituskulusid 1200 euro ulatuses, tagastatakse tulumaksu 240 eurot; deklareerides samas summas tehtud annetus- ja koolituskulusid 2025. aastal, tagastatakse tulumaksu 264 eurot.

Selleks, et täiskasvanud õppija saaks seoses täienduskoolitusega tulumaksusoodustust kasutada, peab täienduskoolitajal olema vastav tegevusluba või ta peab olema esitanud majandustegevusteate täienduskoolituse läbiviimiseks. Annetustelt tulumaksusoodustuse saamiseks peavad need olema tehtud ühingutele, kes kuuluvad tulumaksusoodustusega ühenduste nimekirja, mida saab kontrollida maksu- ja tolliameti lehelt.

 

Tulumaksu tuleb riigile tasuda kinnisvaraga teenitud tulult ehk ostu- ja müügihinna vahelt. Näiteks, kui inimene ostis kinnisvara 20 000 euroga ja müüs 50 000 euroga, siis tuleb 20% tulumaksu tasuda 30 000-euroselt tulult. Kui müüja suudab tšekkide alusel tõendada kinnisvara parendamiseks tehtud investeeringuid, näiteks vahetati majal katus või osteti korterisse uus köögimööbel, siis need kulud saab tulust maha arvestada.

Kinnisvara müümisel pole tarvis tulumaksu tasuda juhul, kui müüakse oma eluruum ning seda võib tulumaksuvabalt teha iga kahe aasta tagant. Kui müüakse eluasemelaenuga ostetud kodu, siis laenuintresse saab tulust maha arvata kuni müügitehinguni, st kuni vara võõrandamiseni ehk kuupäevani, millal omand läks üle teisele isikule.

Lisaks oma kodu müümisele on tulumaksuvaba ka õigusvastaselt võõrandatud ja tagastatud vara ja ostueesõigusega erastamise teel saadud vara müük. Tulumaksu ei pea tasuma ka sellise aiamaja või suvila müümisel, mille kinnistu pole suurem kui 2500 ruutmeetrit ja mis on olnud müüja omandis vähemalt kaks aastat.

Kui soovitakse müüa pärandiks saadud eluruumi või elamut, mida pärija kasutas enne müüki elukohana ja eelneva kahe aasta jooksul ei ole ta ühtegi elukohta müünud, siis pärandi müügist saadud tulule tulumaksukohustust ei rakendu.

Kui müüakse aga pärandi või kinketehingu alusel saadud vara, mida müüja pole kasutanud elukohana, siis määratakse vara esialgseks hinnaks null eurot ja sellise vara müümisel tuleb tulumaks tasuda kogu müügihinna ulatuses. Näiteks kui lapselaps müüs vanavanemalt pärandiks saadud korteri 100 000 euro eest, mille vanavanem soetas 70 000 euro eest, siis ei saa vanavanema tasutud ostuhinda maha arvestada ja tulumaks tuleb tasuda kogu müügihinnalt.

2024. aasta tulusid on kõige mugavam ja lihtsam deklareerida e-teenuste keskkonna e-MTA kaudu, kuhu pääsemiseks peab olema kehtiv ID-kaart, Smart-ID või Mobiil-ID koos kehtivate PIN-koodidega. Kui e-MTA kasutamiseks on tehnilised võimalused olemas, siis e-teenus „Minu sissetulekud avaneb uues vahekaardis “ annab ülevaate, kes ja mis summas on inimesele 2024. aastal väljamakseid teinud ning kui palju on kasutatud maksuvaba tulu. Samuti näeb seal oma eeldatavat tulumaksukohustust. Lõplik tulumaksukohustus või tagastus selgub pärast tuludeklaratsiooni esitamist, kui on arvesse võetud kõik maksustatavad tulud ja maksusoodustused.

Mida peaks teadma investor?
Lisaks töötasu saanutele peavad tuludeklaratsiooni esitama ka investorid, kes on saanud tulu finantsvaralt, kasutanud investeerimiskontot, paigutanud raha kolmandasse pensionisambasse või saanud dividende välisriigist.

Kui on tehtud väärtpaberitehinguid, saadud tulu finantsvaralt, kasutatud investeerimiskontot või saadud välisriigist intresse või dividende, siis peab need tuluallikad deklareerima. Tuludeklaratsiooni peavad esitama ka need, kes on teinud sissemakseid kolmandasse sambasse või saanud tulu krüptovarast. Tulu võib tekkida nii krüptovara võõrandamisest, kui ka eurodeks ümber konverteerimisel.

„Kohaliku finantsasutuse hoiusesse raha paigutades ei pea Eesti maksuresidendid hoiuseintresse ise deklareerima ja tulumaksu tasuma, sest pank on intresside väljamaksmisel tulumaksu juba kinni pidanud ja tasub selle kliendi eest ise. Kasutades hoiuse sõlmimisel investeerimiskontot, on tulumaksu tasumist võimalik ka edasi lükata. Kui investeerimiskontol olnud raha eest ostetakse krüptovara, kajastatakse ostusumma ja tehinguga seotud kulud deklaratsioonis väljamaksena. Kui krüptovara müügist saadud tulu kantakse investeerimiskontole, märgitakse see sissemaksena,” avas rääkis SEB kogumise, investeerimise ja pensionivaldkonna juht Elisabet Visnapuu.

Investeerimistulu saab deklareerida kasutades nii tavasüsteemi kui ka investeerimiskonto süsteemi. Tavasüsteemi puhul tuleb deklaratsioonil näidata kõik aasta jooksul tehtud väärtpaberite müügitehinguid, kusjuures tulumaksukohustus tekib siis, kui kõigi müügitehingute lõpptulemusena on saadud kasumit. Investeerimiskonto süsteemi kasutades tuleb deklareerida aga vaid investeerimiskontole tehtud sisse- ja väljamaksed ning maksukohustus tekib juhul, kui kõikidelt investeerimiskontodelt tehtud väljamaksed ületavad mistahes ajahetkel kõikidele investeerimiskontodele tehtud sissemaksete jääki.

„Mida tihti investorid ei tea, on see, et investoril on võimalus deklaratsiooni tagasiulatuvalt ka parandada. Parandusi saab teha kuni kolme aasta vanustele deklaratsioonidele ning selleks peab pöörduma maksu- ja tolliameti poole, kes varasemalt edastatud deklaratsiooni uuesti avab. Lisaks tasub arvestada, et deklareerima peab ka lapse investeeringud. Investeerimiskontot kasutades tuleb lapse konto deklareerida iga-aastaselt. Tavasüsteemi kasutades ei ole vaja deklareerida oma lapse tehinguid juhul, kui aasta jooksul müügitehinguid ei tehta, välismaalt laekumisi ei ole ja maksuvaba tulu on alla 6000 euro,” tõi Visnapuu välja.

Maksustatud on ka platvormil teenitud tulu
Maksu- ja tolliamet (MTA) tuletab tulude deklareerimise perioodi eel meelde, et ka platvormi kaudu teenitud tulu tuleb deklareerida.

„Nii veebikeskkondade kui ka sotsiaalmeedia kaudu teenitud tulu on oluline deklaratsioonil kindlasti välja tuua. Tulumaksu tuleb tasuda nii toidukulleritel ja sõidujagamisteenuse pakkujatel kui ka näiteks platvormide kaudu kauba müüjatel ja üüri- või renditulu teenijatel,“ ütles MTA tulumaksu osakonna juhtivspetsialist Aune Maria Marjapuu.

Kuna platvormide kaudu töötamine on üha populaarsem, pöörab MTA nende kaudu teenitud tulude maksustamisele ka üha enam tähelepanu. Alates 2023. aastast on platvormihalduritel kohustus esitada MTA-le teavet platvormil tegutsevate müüjate ja teenusepakkujate ning nende teenitud tulu kohta. See võimaldab MTA-l deklareeritud andmeid üha tõhusamalt kontrollida.

Seni on MTA-le platvormidel teenitud tulude kohta andmeid saatnud 169 platvormihaldurit, kelle seas on ka 20 Eesti platvormi. MTA-le esitatud andmed on tehingute kohta, mille osapool on olnud Eesti eraisik või äriühing.

„Kui platvormihaldur on maksud töötaja eest tasunud ja MTA-le on andmed edastatud, siis kajastuvad need tuludeklaratsiooni esimeses tabelis koos palgatuludega. Kui tabel pole eeltäidetud, tähendab see, et platvorm ei ole makstud tasult tulumaksu kinni pidanud. Sellisel juhul tuleb inimesel saadud tulu ise deklaratsioonile lisada,“ tähendas Marjapuu.

Deklaratsiooni täitmine on lihtne. Tuludeklaratsiooni palka kajastava tabeli 5.1 teise ossa tuleb märkida tasu, maksja andmed ja aasta jooksul saadud tulu summa.

Deklareerida tuleb ka platvormide kaudu majutusteenuse osutamisest teenitud tulu, millelt väljamakse tegija pole tulumaksu kinni pidanud. Majutusteenuse osutamisest saadud tulu tuleb deklareerida tabelis 5.4 teises osas liigiga „renditulu“.

„Kui platvormihaldur on andmed MTA-le esitanud, siis on tabel juba eeltäidetud. Küll aga palume veenduda, kas andmed on õiged ja vajadusel eeltäidetud andmeid täiendada,“ toonitas MTA juhtivspetsialist Aune Maria Marjapuu.

Kui platvormi kaudu teenitud tulu on saadud ettevõtluskontole, siis on tuludeklaratsioonis andmed eeltäidetud tabelis 7.2 ning kõik maksud on selle tulu pealt juba makstud. Kindlasti tuleb andmed üle kontrollida neil platvormi kaudu tulu teeninud inimestel, kes on ettevõtluskonto kasutusele võtnud keset aastat. See tähendab, et varasem ehk ettevõtluskonto kasutamisele eelnenud perioodil teenitud tulu tuleb lisada ise tabelisse 5.1.

Kui platvormi kaudu teenitud tulu on saadud ettevõtluskontole, siis on tuludeklaratsioonis andmed eeltäidetud tabelis 7.2 ning kõik maksud on selle tulu pealt juba makstud. Kindlasti tuleb andmed üle kontrollida neil platvormi kaudu tulu teeninud inimestel, kes on ettevõtluskonto kasutusele võtnud keset aastat. See tähendab, et varasem ehk ettevõtluskonto kasutamisele eelnenud perioodil teenitud tulu tuleb ise tuludeklaratsiooni märkida.

 

Autor: LÕUNALEHT
Viimati muudetud: 13/02/2025 08:29:21